來源：廣州陽溢財稅 發(fā)布時間：2025-12-03
很多人會混淆增值稅普通發(fā)票（簡稱普票）和增值稅專用發(fā)票（簡稱專票）的用途，下面通過通俗對話形式為大家清晰解讀二者的區(qū)別和實際作用：
要分清普票和專票，首先得明白增值稅的本質(zhì)。增值稅是針對商品或服務(wù)「增值部分」征收的稅費。
舉個例子：一家手機店進貨一臺手機花費50元，以80元的價格賣出，這中間30元的差價就是增值額，增值稅就是對這30元的增值部分來計稅的。
專票的核心功能是「抵扣增值稅」，但要注意，只有一般納稅人企業(yè)才能享受專票抵扣增值稅的權(quán)益，具體抵扣邏輯如下：
- 從供應商處進貨時，拿到的50元增值稅專票，屬于「進項發(fā)票」，代表企業(yè)采購環(huán)節(jié)的成本稅額；
- 向客戶賣出手機時，開出的80元增值稅專票，屬于「銷項發(fā)票」，代表企業(yè)銷售環(huán)節(jié)產(chǎn)生的稅額。
增值稅的計稅依據(jù)是銷項稅額減去進項稅額的差額。假設(shè)手機行業(yè)增值稅稅率為13%：
- 若能拿到50元的進項專票，只需針對30元增值額繳稅，即30×13%=3.9元；
- 若沒有進項專票，就需要按80元的全額來繳納增值稅，即80×13%=10.4元，會大幅增加稅負。
企業(yè)所得稅是按公司「利潤」來征收的，而利潤=收入-成本-費用。只有有了合法發(fā)票，才能證明成本和費用的真實性，進而在計算利潤時扣除。
比如手機店進貨時，供應商只能開具50元普票，這張普票雖不能抵扣增值稅，但能證明企業(yè)花了50元采購成本，在計算企業(yè)所得稅時，可從80元的銷售收入中扣除這50元成本。
此外，企業(yè)日常的員工工資（需合規(guī)憑證）、辦公用品采購、房租水電等費用，只要有合法發(fā)票（無論普票還是專票），都能作為費用抵扣企業(yè)所得稅。
若80元銷售收入，扣除50元進貨成本和30元運營費用后，利潤為0，就無需繳納企業(yè)所得稅。
適用6%、9%、13%等較高增值稅稅率，因此要優(yōu)先獲取「專票」，既能抵扣增值稅，又能作為成本費用抵扣企業(yè)所得稅，雙重降低稅負。
小規(guī)模納稅人本身不能抵扣增值稅，且現(xiàn)行政策有優(yōu)惠：增值稅按1%征收，若季度營業(yè)額不超30萬，還可免征增值稅。所以小規(guī)模納稅人只需獲取「普票」即可，用來抵扣企業(yè)所得稅就足夠。
- 專票：核心價值是「抵扣增值稅」（僅限一般納稅人），同時可抵扣企業(yè)所得稅；
- 普票：無法抵扣增值稅，但可作為成本費用憑證「抵扣企業(yè)所得稅」，適合小規(guī)模納稅人；
- 企業(yè)無論規(guī)模大小，只要是真實的成本費用支出，都需留存對應發(fā)票，才能順利抵扣企業(yè)所得稅。
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